+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Услуги такси для работников облагаются ли страховыми взносами

Услуги такси для работников облагаются ли страховыми взносами

Из дополнительных пояснений следует, что расходы на такси оплачивались в период с По нашему мнению в рассматриваемой ситуации возможно 2 варианта оформления операций по расходам на такси. Вариант 1. На основании распоряжения руководителя сотрудникам Организации в указанный период времени запрещено пользоваться общественным транспортом. Поездки на работу и с работы должны осуществляться на такси. Указанные меры установлены с целью обеспечения безопасных условий труда.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет расходов на оплату услуг такси

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Аренда автомобиля у физического лица. Учет и налоги при аренде автомобиля

Из дополнительных пояснений следует, что расходы на такси оплачивались в период с По нашему мнению в рассматриваемой ситуации возможно 2 варианта оформления операций по расходам на такси. Вариант 1. На основании распоряжения руководителя сотрудникам Организации в указанный период времени запрещено пользоваться общественным транспортом. Поездки на работу и с работы должны осуществляться на такси. Указанные меры установлены с целью обеспечения безопасных условий труда. В соответствии со статьей Кроме того, в силу статьи 22 ТК РФ работодатель обязан, в частности:.

Организации и индивидуальные предприниматели, в отношении которых приняты решения о приостановлении посещения , вправе сохранить присутствие на соответствующих территориях, зданиях, строениях, сооружениях помещениях в них лиц, обеспечивающих охрану и содержание указанных объектов, а также поддержание процессов, которые не могут быть приостановлены с учетом их технологических особенностей, лиц обеспечивающих начисление и выплату заработной платы. В силу пункта В соответствии с пунктом 7 Указа Мэра Москвы от Таким образом, в связи с угрозой распространения коронавирусной инфекции, наличием угрозы для жизни и здоровья населения на территории города Москвы введен режим повышенной готовности, введены обязательства по карантину и самоизоляции для отдельных категорий населения, для работодателей выданы предписания и рекомендации в целях снижения распространения коронавирусной инфекции, в частности, даны рекомендации по ограничению работников в участии в массовых мероприятиях, а также рекомендация о доставке работников на работу и с работы транспортом организации с целью минимизации контактов.

Как следует из вопроса, в период с В указанный период времени действовал режим самоизоляции и временный запрет на посещение территории работодателя, за исключением определенных категорий сотрудников в частности, бухгалтерской службы. Во избежание заражения короновирусной инфекцией той категории сотрудников, которая была вынуждена в указанный период времени приезжать на территорию Организации, руководителем было принято решение о возмещении затрат на такси. По нашему мнению, в рассматриваемом случае можно исходить из того, что данные меры предприняты Организацией в целях обеспечения безопасных условий труда сотрудникам, а также ограничения участия сотрудников в массовых мероприятиях — посещение общественного транспорта, минимизации их контактов и снижения рисков распространения короновирусной инфекции.

При этом, по нашему мнению, из распоряжения руководителя Организации должно следовать, что сотрудникам, вынужденным посещать офис в период с Для поездок из дома в офис и обратно указанная категория сотрудников обязуется пользоваться услугами такси , оказываемыми организацией, с которой у Организации-работодателя заключен соответствующий договор. Налог на прибыль.

В силу пункта 1 статьи НК РФ расходы учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при единовременном выполнении следующих условий:. Как было отмечено нами выше, расходы по оплате услуг такси вызваны производственной необходимостью и сложившейся неблагоприятной эпидемиологической ситуацией в стране, направлены на сохранение жизни и здоровья сотрудников, благоприятных условий их труда, а также направлены на сохранение жизни и здоровья окружающего населения, в связи с чем, считаем такие расходы обоснованными.

По нашему мнению, расходы по оплате услуг такси Организация вправе учесть в целях исчисления налога на прибыль. При этом документами, подтверждающими расходы на такси в рассматриваемой ситуации, будут являться:. В том числе реестры поездок, в которых будет указано, в частности, дата поездок, маршрут, ФИО сотрудника;. Страховые взносы.

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для организаций все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации , связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Поскольку на основании распоряжения руководителя при исполнении трудовых обязанностей сотрудники Организации обязаны пользоваться услугами такси, им запрещено использование общественного транспорта в условиях сложившейся эпидемиологической ситуации, считаем, что уплачиваемая Организацией компенсация не подлежит обложению страховыми взносами.

В силу пункта 1 статьи НК РФ не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения НДФЛ , если иное не предусмотрено настоящим пунктом, все виды компенсационных выплат , установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Поскольку при исполнении трудовых обязанностей на основании распоряжения руководителя сотрудники Организации обязаны пользоваться услугами такси, им запрещено использование общественного транспорта в условиях сложившейся эпидемиологической ситуации, считаем, что уплачиваемая Организацией компенсация не подлежит обложению НДФЛ. В этом случае, мы не можем полностью исключить вероятности того, что налоговыми органами указанные суммы могут быть исключены из состава расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, с них могут быть исчислены страховые взносы и НДФЛ.

Однако по нашему мнению, в случае предъявления таких претензий у Организации имеются весомые аргументы для отстаивания своей позиции в судебных инстанциях при имеющейся неблагоприятной ситуации в стране и городе Москве. Вариант 2. Расходы на такси как элемент оплаты труда. Организация вправе предусмотреть в трудовых договорах с работниками обязанность Организации — работодателя предоставлять работнику в определенный период времени такси для поездок на работу и с работы.

Соответствующие изменения в трудовой договор могут быть внесены путем заключения дополнительных соглашений к трудовым договорам. В соответствии с пунктом 26 статьи НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Согласно статье НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах , стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

В Письме Минфина РФ от Вместе с тем обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы по налогу на прибыль, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности. В соответствии с пунктом 26 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Следовательно, в случае если расходы налогоплательщиком на оплату проезда к месту работы и обратно произведены в силу технологических особенностей производства, а также если такие расходы являются формой системы оплаты труда у данного налогоплательщика , то они могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций при условии соблюдения критериев статьи Кодекса.

Расходы, не соответствующие указанным требованиям, согласно пункту 49 статьи Кодекса, в целях налогообложения прибыли организаций не учитываются. При этом на основании пункта 26 статьи Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, за исключением сумм, подлежащих включению в состав расходов на производство и реализацию товаров работ, услуг в силу технологических особенностей производства, и за исключением случаев, когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

В соответствии со статьей Кодекса в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Таким образом, если расходы организации по возмещению затрат работника по проезду на работу и возвращению с работы из удаленных населенных пунктов являются формой системы оплаты труда , то такие расходы могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда при условии соблюдения критериев статьи Кодекса. Аналогичный вывод содержится в Письме Минфина РФ от Из указанных разъяснений следует, что расходы на такси могут быть учтены при налогообложении прибыли в случае, если они являются формой оплаты труда и предусмотрены трудовым договором.

В случае, если расходы на оплату такси предусмотрены трудовым договором, но при этом они не являются формой оплаты труда, а носят социальный характер , то они не могут быть учтены в расходах по налогу на прибыль. Так, выплаты социального характера — это выплаты, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд , в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

По нашему мнению, в случае, если возмещение расходов на такси определенной категории сотрудников помимо трудовых договоров будет предусмотрено системой оплаты труда например, в Положении об оплате труда или положением о стимулирующих выплатах , то указанные выплаты не будут носить социального характера. И в таком случае указанные расходы могут быть учтены при налогообложении прибыли.

Вместе с тем, полностью исключить риск возникновения претензий со стороны контролирующих органов мы не можем. В соответствии со статьей 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме , учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами "Налог на доходы физических лиц" , "Налог на прибыль организаций" настоящего Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. В силу пункта 2 статьи НК РФ к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме , в частности, относятся. Стоимость указанных имущественных прав в целях налогообложения определяется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей Положения, которые бы предусматривали освобождение от обложения НДФЛ доходов в виде оплаченной организацией-работодателем за сотрудника стоимости проезда на такси в целях его проезда на работу и обратно, статья НК РФ не содержит.

В связи с этим такие доходы подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Данный вывод подтверждается разъяснениями контролирующих органов. Письмо Минфина РФ от Согласно статье 41 Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

Пунктом 1 статьи Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей Кодекса.

Перечень доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, содержится в статье Кодекса. Аналогичные выводы содержатся в Письме Минфина РФ Подпунктом 1 пункта 1 статьи НК РФ определено, что объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц , подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи Кодекса , в частности, в рамках трудовых отношений.

В соответствии с пунктом 7 статьи НК РФ при осуществлении выплат и иных вознаграждений в натуральной форме в виде товаров работ , услуг , иного имущества база для исчисления страховых взносов определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей При этом в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и исключается частичная оплата физическим лицом стоимости полученных им товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг.

Перечень выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, содержится в статье НК РФ и является исчерпывающими. Положения, которые бы предусматривали освобождение от обложения страховыми взносами оплаченной организацией-работодателем за сотрудника стоимости проезда на такси в целях его проезда на работу и обратно, статья НК РФ не содержит.

В связи с этим указанные выплаты подлежат обложению страховыми взносами. В соответствии с пунктом 1 статьи Кодекса база для исчисления страховых взносов для организаций определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье Кодекса.

Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами сумм компенсационных выплат физическим лицам, приведенный в статье Кодекса, является исчерпывающим. Вместе с тем имеется арбитражная практика [2] , из которой следует, что в случае, если оплата проезда работника к месту работы и обратно является социальной выплатой , то она не подлежит обложению страховыми взносами. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от Надвоицы и работающим в г.

Сегеже, либо проживающим в г. Сегеже и работающим в пгт. Как правильно указали суды, выплаты социального характера, обусловленные коллективным договором, которые не являются по своей правовой природе стимулирующими и не зависят от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не могут признаваться оплатой труда работников вознаграждением за труд , и исходя из их правовой природы, не являются объектом обложения страховыми взносами и не подлежат включению в базу для начисления страховых взносов.

Согласно пункту 8. Работодатель вправе при наличии денежных средств компенсировать врачам-специалистам, поступающим на работу в учреждение, не имеющим на праве собственности или на праве социального найма служебного жилого помещения в населенном пункте, в котором располагается место работы, плату за наем жилого помещения в размере фактически произведенных расходов, но не более руб. Таким образом, в коллективном договоре Больницы предусмотрена компенсация работникам стоимости проезда по маршруту город Красавино - город Великий Устюг и обратно, а также стоимость расходов за наем жилого помещения.

Таким образом, исходя из правовой природы спорных выплат, суды правомерно признали, что спорные компенсационные выплаты носят социальный характер, так как предусмотрены коллективным договором, и, несмотря на то, что они произведены в связи с наличием трудовых отношений, указанные выплаты не обладают признаками заработной платы в смысле статьи ТК РФ, поскольку не являются оплатой труда вознаграждением за труд , не относятся к стимулирующим выплатам, не зависят от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий выполнения этим сотрудником самой работы.

Суды также приняли во внимание позицию Верховного Суда Российской Федерации, изложенную в Определении от Доказательств, свидетельствующих о том, что такие выплаты являются оплатой труда работников, то есть носили систематический характер, зависели от трудового вклада работников, сложности, количества и качества выполняемой работы, исчислялись исходя из установленных окладов, тарифов, надбавок, периода трудового стажа, Фондом в порядке части 1 статьи 65 АПК РФ не представлено.

В отличие от трудового договора, который в соответствии со статьями 15 и 16 Кодекса регулирует именно трудовые отношения, коллективный договор согласно статье 40 Кодекса регулирует социально-трудовые отношения. Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими, не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников вознаграждением за труд , в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами.

Подводя итоги изложенному, можно сделать следующие выводы:. В рассматриваемой ситуации к оформлению расходов в виде оплаты стоимости проезда работников к месту работы и обратно на такси возможно два подхода:.

Руководитель Организации принимает решение запретить работникам Организации поездки на работу и обратно на общественном транспорте в период действия режима самоизоляции и ограничений на посещение территорий работодателя с целью минимизации их контактов и обеспечения безопасных условий труда.

При этом работодатель берет на себя обязанность оплатить услуги такси. В таком случае, по нашему мнению:. Вместе с тем, учитывая отсутствие официальных разъяснений и арбитражной практики по данному вопросу, мы не исключаем, что контролирующие органы будут придерживаться иной позиции по данному вопросу. Обязанность Организации обеспечить доставку работников на работу и с работы в определенный период времени может быть предусмотрена трудовым договором и являться элементом системы оплаты труда.

Петровка, д. Налоговые споры. Вопрос Сотрудники бухгалтерии вышли на работу с 12 мая Режим самоизоляции продлили до Чтобы уберечь сотрудников от заражения короновируса руководитель принял решение оплачивать услуги такси каждому сотруднику, то есть из дома на работу, с работы домой. Сотрудники разъездного характера работы не имеют.

Можно ли в этом случае принять расходы по такси при исчислении налога на прибыль?

Оплата расходов за предоставленные услуги производится ежемесячно путем безналичного расчета в соответствии с односторонним актом о фактически оказанных услугах в отчетном периоде. В расшифровке к Акту указаны время, дата, расстояние, пункты назначения.

Автор: Герасимова Н. Поскольку кафе заканчивает работу поздно ночью, работники официанты, повар, администратор уезжают домой на такси, услуги которого оплачивает организация по договору, заключенному с транспортной компанией. Можно ли учесть в целях налогообложения прибыли организаций расходы на оплату услуг такси? Возникают ли у работников в описанной ситуации доходы, подлежащие обложению НДФЛ? Надо ли с сумм оплаты услуг такси начислять страховые взносы? Согласно п.

В командировку на такси: на сумму возмещения страховые взносы не начисляются

Разъезды на такси — удовольствие не из дешевых. Естественно, сумма набегает немаленькая, если работник направляется в служебную поездку и возвращается из нее, а также перемещается в месте командирования исключительно на такси. Поэтому вполне понятно желание проверяющих начислить на возмещение работнику таких расходов страховые взносы. Однако арбитры считают, что страховых взносов в рассматриваемом случае нет. Именно такую позицию занял АС Поволжского округа в постановлении от

Возмещение работнику расходов на проезд до работы: НДФЛ и страховые взносы

Сотрудник, направленный в командировку, может воспользоваться службой такси для проезда к вокзалу, аэропорту, месту проживания, а также к месту его постоянной работы в период выполнения командировочного задания. Вид транспорта, который при этом может быть использован, не оговорен. В этой связи встает вопрос: можно ли учитывать в составе прочих расходов проезд на такси работника, находящегося в командировке? Разъяснения по нему дает Минфин см. И вывод из них следует, что можно — при условии документального подтверждения и экономической обоснованности затрат.

Многие компании оплачивают работникам стоимость проезда от дома до работы и обратно.

Компании по своей инициативе могут организовать доставку сотрудников до места работы и обратно. Чаще всего речь идет о промышленной зоне города, расположенной вне маршрутов следования общественного транспорта. Для доставки работников либо используют собственный транспорт предприятия, либо заключают договоры с транспортными компаниями. Чаще всего по указанным договорам оплату производят за единицу предоставляемого транспортного средства, а не за количество перевезенных работников. Кстати, в некоторых отраслевых соглашениях прописана обязательность доставки сотрудников на работу и обратно. При расчете налога на прибыль не учитывают расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом. А по мнению автора, указанная норма статьи Налогового кодекса предусматривает альтернативность вариантность условий, при которых допускают учет расходов на доставку. В законодательстве не прописано, что следует понимать под технологической особенностью производства. В общем, это все те случаи, когда сотрудники компании не имеют нормальной возможности добраться до места работы. К технологическим особенностям производства относят и многосменный режим работы предприятий, в этом случае транспортом развозят работников ночных смен.

Учет расходов на такси в 2021

Довольно много организаций в настоящее время заканчивают работу поздней ночью, поэтому работники уехать домой могут только на такси. Такие услуги оплачивать может работодатель, заключив с транспортной компанией договор на услуги такси. В статье разберём учет расходов на такси, учитываются ли такие расходы при налогообложении, а также нужно ли удерживать с сотрудников НДФЛ в этой ситуации и начислять страховые взносы.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Затраты на оплату корпоративного такси, которые осуществлены в связи с включением обязанности их несения в локальный нормативный акт содержащий, как мы поняли, нормы трудового права , признаются в составе расходов на оплату труда.

.

В качестве бонуса работникам некоторые компании предусматривают в расходов затраты на оплату услуг по перевозке работников на такси <. то есть определить объект обложения страховыми взносами в отношении.

Проезд на такси и личном транспорте: страховые взносы и НДФЛ

.

НДФЛ и взносы при поездках на такси

.

Расходы по доставке сотрудников на работу

.

Отражаем расходы на такси в налоговом учете (нюансы)

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Антип

    Будут ли проверять работающихза границей граждан и обкладывать их налогом. Спасибо

© 2018-2021 mirfenshui.ru